مقالات و تحلیل ها

تغییرات و قوانین جدید فرمهای مالیاتی شخصی سال ۲۰۱۰ کانادا

Tax

Taxطبق سنت ۲۱ ساله اخیر در ماههای ژانویه و فوریه امسال هم مطالب مالیاتی قابل استفاده برای افراد عادی، صاحبان مشاغل مختلف و کورپوریشن ها و صاحب خانه ها در کانادا و بویژه ایالت ایرانی نشین انتاریو می نویسم. 

وب سایت رسمی اداره  مالیات فدرال  کانادا http://www.cra-arc.gc.ca/ است. سایت رسمی دولتی فدرال “سرویس کانادا”  http://www.servicecanada.gc.ca/ هم  برای تمام امور و خدمات دولتی کانادا است.   

– سیستم مالیاتی کانادا – مثل امریکا- براساس “خود اظهاری” ( self assessment ) است یعنی شما خودتان داوطلبانه درامد و مخارج تان را اعلام می کنید. . کانادا با اکثر کشورهای دنیا قرارداد تبادل اطلاعات مالیاتی (  tax treaty ) دارد اما با ایران چنین قراردادی ندارد و حتی در حال مذاکره برای آینده هم نیست.

مالیات در کانادا هیچ ربطی به سیتی زنی ، مهاجر یا پناهنده بودن یا توریست ، دانشجو با هرنوع اقامت موقت یا دایمی بودن ندارد بلکه براساس تعداد روزهایی که شما از اول ژانویه تا آخر دسامبر هر سال در این کشور بوده اید هست و حتی اگر در آخرین روز سال (۳۱ دسامبر) هم وارد کانادا شده اید می توانید و باید پرونده مالیاتی به دولت ارسال کرده و حتی صدها دلار هم پول بگیرید..  

-پایین ترین درصد مالیاتی سال ۲۰۱۰ مربوط به درآمدهای شخصی کمتر از $۴۰,۹۷۰ برای سال ۲۰۱۰ است که ۱۵ درصد مالیات فدرال شاملش می شود و ۵ درصد هم مالیات ایالتی انتاریو به ان اضافه میشود.سیستم مالیاتی کانادا بصورت تصاعدی ( progressive ) است یعنی هرچه درامد بیشتر باشد مالیاتش هم بیشتر است.

– در سال ۲۰۱۰ در کانادا هر نفر تا ۱۰,۳۸۲٫۰۰ دلار خالص درامدش از مالیات معاف است. متاهل ها هم همسرش به تنهایی تا ۱۰,۳۸۲٫۰۰ دلار معاف است و اگر یکی از انها درامدی ندارد، همسر شاغل تا دوبرابر این مقدار از مالیات معاف می شود.
البته مقدار معافیتها بسیار بیشتر از این هست و بنا به هر پرونده متفاوت است. این فقط ابتدایی ترین میزان معافیت است . . “تازه واردان” معافیت مالیاتی “سال ورودشان” به کانادا کمتر است و بستگی دارد به تعداد روزهایی که در کانادا بوده اند..

-capital gains :  فقط ۵۰ درصد از “سود خالص” از فروش هرنوع بیزینس و زمین و سهام, و املاک و دارایی های کلان شامل مالیات می شود.

– در فرمهای مالیاتی شخصی سال ۲۰۱۰ به بعد ، هزینه های پزشکی مربوط به “جراحی پلاستیک” ( کازمتیک  Cosmetic  ) را که از  March 4, 2010  به بعد پرداخته اید و به تشخیص دکتر لازم بوده را می توانید جزو هزینه های مالیاتی تان استفاده کنید. تابحال “جراحی پلاستیک” اگر بنابه دلایل پزشکی ضروری و لازم نبودند را نمی توانستید جزو هزینه مالیاتی تان استفاده کنید.. (البته همیشه باید “درامد شغلی” داشته باشید تا قادر به استفاده از هزینه های دارویی/پزشکی باشید). همیشه ابتدا “سه درصد درامد شغلی تان” از این هزینه های دارویی/پزشکی کم میشود و سپس بقیه هزینه های دارویی/پزشکی در محاسبات استفاده میشوند.

– از سال ۲۰۱۰ به بعد ، اگر در ۳۱ دسامبر ۲۰۱۰  مجرد (  single parent  ) و دارای فرزندان زیر ۱۸ ساله بوده اید میتوانید پولهای ماهانه Child Care Benefits  را که دولت به شما داده را ازین پس جزو درامد فرزندتان (و نه خودتان) اعلام کنید تا کمتر مالیات بپردازید . تا بحال اینها جزو درامد والدین بودند و شامل مالیات می شدند.

– :Scholarship exemption : بورسهای تحصیلی دوره های کالج و فوق دیپلم و دانشگاه (فقط لیسانس ، فوق لیسانس و دکترا ) که “بیشتر” دروس آنها “فقط تحقیقات” ( research  ) است  از سال ۲۰۱۰ به بعد از مالیات معافند. اما بورسهای “فوق دکترا” هنوز هم شامل مالیات هستند .

– اگر شما از سال ۱۹۹۶ تابحال از امریکا مقرری ماهانه “سوشیال سکیوریتی” دریافت می کرده اید  تا ۵۰ درصد کل دریافتی سال ۲۰۱۰ تان را امسال تخفیف مالیاتی خواهید گرفت.

– تابحال صاحبکاران و صاحبان مشاغل آزاد ( یعنی  self-employed) نمی توانستند از بیمه بیکاری( ei )  استفاده کنند اما از اول سال ۲۰۱۰ به بعد میتوانند با تماس با اداره service canada ماهانه مقداری حق اشتراک بیمه (حداقل تا ۱۲ ماه ) بپردازند و بهنگام بیماری می توانند حداکثر تا ۵۵ درصد درامد ماهانه شان را بیمه بیکاری بگیرند.

– جریمه مالیاتی برای “بدهکاران “مالیاتی که پرونده شان را دیرتر از ۳۰ اپریل ۲۰۱۱ به دولت ارسال کنند :  شامل ۵% مبلغ بدهکاری برای جریمه دیر شدن پرونده، بعلاوه ماهی یک درصد (تا ۱۲ ماه) بهره است. اگر هم در سه سال اخیر یعنی سالهای ۲۰۰۷, ۲۰۰۸,  ۲۰۰۹ هم شما دیر اقدام کرده و “بدهکار” مالیاتی بوده اید این جریمه و بهره های سال ۲۰۱۰ تان “دو برابر” خواهد شد. ..

مهلت ارسال پرونده های مالیاتی افراد صاحبکار و صاحبان مشاغل آزاد ( یعنی  self-employed) و همسرشان تا ۱۵ ماه جون است. اما مبلغ بدهکاری مالیاتی باید تا ۳۰ اپریل به دولت پرداخت شود تا شامل بهره و جریمه نشود. کسانیکه بدهکاری مالیاتی دارند همیشه مبتوانند بصورت قسطی و ماهانه هم بپردازند..کسانیکه بدهکاری مالیاتی “ندارند” هیچ مشکلی ندارند و جریمه ای هم نمی پردازند حتی اگر چند سال هم دیر اقدام به تشکیل پرونده مالیاتی کنند.

– failure to report income : اگر در سالهای ۲۰۰۷ تا ۲۰۱۰ درامد اضافه ای داشته و اعلام نکرده اید و خودتان داوطلبانه اعلام نکنید و بعدا اداره مالیات انرا به پرونده تان اضافه کند جریمه ۱۰ درصدی Repeated failure (تکرار خلاف) به بدهکاری مالیاتی شما اضافه میشود. اما اگر “خودتان داوطلبانه” اعلام کنید شامل این جریمه نخواهید شد.

– پولهایی را که در طول سال از بیرون کانادا برایتان میرسند : اگر جنبه شخصی و لاتاری و یا ارث و یا قرض یا کمک مالی و خلاصه غیر بیزینسی/غیر شغلی/و غیر از سود حاصل از سرمایه گذاری ،باشند را نبابد در پرونده مالیاتی تان اعلام کنید و شامل مالیات نمی شوند.  اما همین پولها را اگر جایی (در بانک یا بیزینس مثلا) سرمایه گذاری کنید و سودی دریافت کنید فقط همان “سود یا زیان” را باید اعلام کنید به اداره مالیات کانادا.

– همیشه باید تمام درآمدهای مالیات پذیرتان “از تمام دنیا ” ( world income ) را در فرمهای مالیاتی شخصی هرسالتان اعلام کنید ، مگر اینکه بیش از ۱۸۳ روز (شش ماه) “بیرون “کانادا بوده باشید و از لحاظ “رابطه اقامتی” تان با کانادا  non-resident یا  تازه وارد ( new resident )باشید.

تعریف مالیاتی رابطه اقامتی ( residential ties ) بسیار پیچیده است و از حوصله این نوشتار خارج است و بستگی به هر پرونده دارد. دانشجویان با ویزای دانشجویی و تمام تازه واردان و خلاصه کسانیکه ویزای موقت کاری یا دانشجویی یا توریستی (با اجازه کار) دارند هم باید پرم مالیاتی پر کنند تا صدها دلار دریافت کنند.

– کسب درامد بصورت نقدی ( cash income ) کاملا قانونی است و اشکالی ندارد اما اعلام نکردنش در فرمهای مالیاتی ممکن است که شامل جریمه شود.

نرخ های مالیات فدرال بر درامد شخصی سال ۲۰۱۰ کانادا

۲۰۱۰ Federal Tax Rates

۱۵%…….. (on income less than or equal to $40,970 ;

..۲۲% …… on income greater than $40,970, but less than or equal to $81,941 ……
);

۶% …… on income greater than $81,941, but less than or equal to $127,021

; and

۲۹%  ………………………….. on income greater than $127,021 …

به مالیاتهای فدرال باید مالیاتهای ایالتی  انتاریو را هم اضافه کنید.

provincial tax rates  for Ontario :
5.05% ……………………………….on income less than or equal to $37,106 (
9.15% on income greater than $37,106, but less than or equal to $74,214 …….. and

…….. .۱۱٫۱۶% …………..on income greater than $74,214.

اکبر شیخ زاده – تورنتو

دیدگاهتان را بنویسید